Займ физлицу от физлица

В любой момент вы можете отписаться от рассылки. Материальная выгода физического лица при получении им займов С. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в них посвящено интервью с экспертом.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Статьи для бухгалтера Предоставление займа физическим лицом юридическому лицу Физическое лицо выдало процентный заем Заем-1 юридическому лицу Компании. Сумма — 20 млн. Срок — 2 года. Возврат Компанией физическому лицу основного долга производится несколькими траншами. Выплата Компанией физическому лицу начисленных процентов производится после полного возврата основного долга.

займа организацией, ИП и физлицом проанализировала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская. ВОПРОС: Каким образом физлицо в должности директора ООО может внести организации займ на приобретение оборудования. Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу.

Договор займа физического лица юридическому

Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи Такие разъяснения представляются в связи с исполнением указанными лицами обязанности соответственно налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов. Учитывая, что в соответствии со статьей 19 Кодекса налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и или сборы, вышеназванные разъяснения должны предоставляться таким организациям и физическим лицам только в связи с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков налоговых агентов. Кодексом и другими нормативными правовыми актами на Минфин России не возложена обязанность консультировать физических лиц и организации по каким-либо налоговым и иным вопросам, не связанным с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков. Вместе с тем разъясняем следующее. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса. Следовательно, физическое лицо, предоставившее заем организации, получает доход в виде процентов по договору займа. Данный доход является объектом обложения по налогу на доходы физических лиц. В отношении процентов, полученных физическим лицом - резидентом Российской Федерации, установлена налоговая ставка в размере 13 процентов пункт 1 статьи Кодекса. При этом обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, получаемых по договору займа, возлагаются на организацию, признаваемую в соответствии со статьей Кодекса налоговым агентом в отношении указанных доходов. Подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса установлено, что датой фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Заместитель директора Департамента.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство.

Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа.

Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся. Правовой аспект Предмет договора займа По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч.

Из этого положения делаем вывод, что предметом договора займа могут быть: 1 денежные средства; 2 иные вещи, определенные родовыми признаками т. ГКУ не устанавливает каких-либо ограничений по сумме денежных средств или количеству вещей, которые могут предоставляться в заем, а также по целям их использования. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или иных вещей, определенных родовыми признаками Поэтому в данном случае недостаточно, чтобы стороны просто договорились о его условиях, а важно, чтобы при этом произошла фактическая передача денежных средств вещей.

Только после этого у сторон возникают взаимные права и обязанности по договору. Чаще всего хозсубъекты сталкиваются с договором займа, когда речь идет о получении возвратной финансовой помощи.

Так, в соответствии с п. В свою очередь, займом п. Как видим, отличие состоит в статусе заимодателя и плате за пользование заемными средствами. А что говорит ГКУ об уплате процентов по договору займа? Плата за пользование займом По общему правилу заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа если иное не предусмотрено договором или законом.

Размер и порядок получения процентов устанавливают договором. Если в договоре не указан размер процентов, то он определяется на уровне учетной ставки НБУ ч. Проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата займа. Но стороны могут оговорить другой срок их уплаты. Договор займа считается беспроцентным, только если ч. Поэтому, если вы решили заключить договор беспроцентного займа, то потрудитесь прямо указать в договоре, что проценты за пользование заемными средствам не уплачиваются.

Еще один важный вопрос: является ли предоставление займа финансовой услугой? Давайте разбираться. В соответствии с п. При этом ст. Среди них оказалось и предоставление средств в заем, в том числе на условиях финансового кредита. Признавались бы они финуслугами, так и ладно. Проблема в том, что финансовые услуги имеют право предоставлять финучреждения на основании соответствующей лицензии. Однако для займов предусмотрены некоторые послабления. Такие хозсубъекты должны руководствоваться положениями гражданского законодательства и учитывать требования законодательства Украины о предотвращении и противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Кроме того, в соответствии с п. Поэтому можно однозначно утверждать, что беспроцентный заем не является финансовой услугой Подтверждается это и самим определением финуслуги, приведенным выше. Ведь в случае с беспроцентным займом заимодатель не получает никакой прибыли. Да и реальную стоимость активов, учитывая уровень инфляции, сохранить в таком случае невозможно.

Соответственно, и о лицензировании здесь говорить не приходится. С процентным займом сложнее. ГКУ каких-либо ограничений по субъектному составу сторон договора займа в том числе процентного не выдвигает.

Тем не менее Госфинуслуг неоднократно высказывалась против предоставления нефинучреждениями таких займов. При этом специалисты этого ведомства, ссылаясь на ст. Налоговики в письме ГНСУ от Что касается судебной практики, то она неоднозначна. Так, в постановлении ВСУ от Его действие распространяется только на специальных субъектов — участников рынка финансовых услуг.

В остальных же случаях действуют положения ГКУ, которые не устанавливают каких-либо особенностей для субъектного состава договора процентного займа. Однако в судебных решениях встречается и другая точка зрения. В частности, о том, что предоставлять в заем денежные средства с начислением процентов может только лицо, имеющее спецстатус, говорится в постановлении ВХСУ от В связи с изложенным вам решать, стоит ли рисковать, заключая процентные договоры займа.

Так, у них возникают претензии к единоналожникам, которые предоставляют возвратную финансовую помощь. Налоговики пытаются расценивать такие действия как финансовое посредничество см. С такой позицией сложно согласиться, поскольку согласно ч. Ее осуществляют банки и другие финансово-кредитные организации. Проще говоря, речь идет о привлеченных средствах, которые и передаются в заем.

Таким образом, непонятно, откуда может взяться финансовое посредничество при предоставлении беспроцентного займа с использованием собственных средств?! Форма договора Договор займа заключается в письменной форме, если ч.

Однако, несмотря на положения ч. В подтверждение заключения договора и его условий может быть предоставлена ч. Обратите внимание: ГКУ не ограничивает статус заемщика и заимодателя в случаях оформления расписки. Однако, как правило, такой документ используется, когда сторонами договора займа выступают физические лица.

При этом отсутствие письменного договора вполне допустимо см. Если же говорить о юридических лицах как сторонах договора займа, то фактом подтверждения передачи денег ключевой момент при заключении этого типа соглашения вместо расписки могут быть: — кассовый ордер квитанция к приходному кассовому ордеру ; — платежное поручение с отметкой банка о выполнении и указанием в назначении платежа того, что средства перечислены на основании договора займа ; — выписка банка; — акт приемки-передачи и т.

А нужно ли удостоверять договор нотариально? По общему правилу сделка, которая осуществляется в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению только в случаях, установленных законом или договоренностью сторон.

К договору займа закон не выдвигает такого требования. Соответственно, договор займа не подлежит обязательному нотариальному удостоверению Однако по требованию физического или юридического лица любая сделка с его участием может удостоверяться нотариально ч. Поэтому срок, на который заимодатель передает заемщику денежные средства вещи , устанавливается по соглашению сторон и оговаривается в договоре займа. В отдельных случаях срок пользования заемными средствами или вещами определяется в договоре моментом предъявления требования заимодателя к заемщику о возврате займа.

Но, как правило, стороны определяют в договоре график погашения займа. Если в соглашении не установлен срок возврата или этот срок определен моментом предъявления требования, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом если иное не установлено договором.

В этом случае именно окончание дневного срока станет отправной точкой для исчисления срока исковой давности в 3 года ст. В соответствии с ч. А вот право заемщика вернуть раньше срока позаимствованные под проценты денежные средства необходимо устанавливать в договоре. Конечно, если это вам выгодно. Заем считается возвращенным в момент передачи заимодателю вещей, определенных родовыми признаками, или зачисления заимствованной денежной суммы на его банковский счет Это правило установлено ч.

Тем не менее у заемщика есть и другие способы выполнить свое обязательство по договору. Например, можно провести зачет встречных однородных требований в случае, когда заимодатель должен оплатить поставленные заемщиком товары по другому договору. В таком случае на дату зачета товары будут считаться оплаченными, а заем — возвращенным. Также вполне допустимы перевод долга заемщиком на другого должника см. А вот вернуть заем, полученный в форме денежных средств, материальными активами основными средствами или ТМЦ не получится, поскольку это будет противоречить самой природе договора займа — возврат такого же количества средств или такого же количества вещей того же рода и такого же качества ч.

Заем и физлицо Стороной договора займа может выступать как субъект хозяйствования, так и обычное физлицо. Например, работник ФЛП или предприятия, в том числе руководитель юрлица. При этом физическое лицо может как выдавать займы субъекту хозяйствования, так и получать их.

В целом все, что касается общих положений о займе, применимо и к работникам. Однако нужно учесть некоторые моменты. Прежде всего, кроме возможности возврата займа через кассу или банковский счет предприятия, у работника появляется еще один способ — отчисления из заработной платы. Но помните: такой порядок погашения займа должен быть предусмотрен в договоре займа или указан в соответствующем заявлении работника-заемщика. При этом ограничения, установленные ст.

Если же такой порядок погашения обязательств не установлен договором или не указан в заявлении работника , работодатель не вправе по собственной инициативе удерживать из заработка работника сумму его задолженности по займу.

Говоря о физлицах, не стоит забывать и об ограничениях, установленных для расчетов наличными. В частности, в соответствии с п. Платежи сверх этих сумм проводят через банки или небанковские финансовые учреждения. Количество предприятий предпринимателей и физлиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Ведь указанные ограничения не распространяются исключительно на п.

Заем организации наличными деньгами у физического лица

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников.

Выдача займов физическому лицу: учет и налогообложение

Физическое лицо, выступая в качестве кредитора, имеет более ограниченные возможности для обеспечения безопасности финансовой сделки. Конечно, с рук на руки просто так никто деньги не отдает. Займ физическому лицу от физического лица обязательно оформляется документально. Составляется договор, в котором в обязательном порядке прописываются все условия получения и возврата денежных средств. Если заемщик деньги не вернет вовремя или в полном объеме, данный документ станет основанием для обращения займодателя в судебные органы за защитой своих прав. Для соблюдения всех формальностей лучше всего обратиться к юридически грамотному человеку. В процессе заключения сделки может присутствовать нотариус. В том числе и оформление документов может взять на себя этот специалист. Стоит учитывать, что при обращении в нотариальную контору придется потратиться финансово.

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ. Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов.

Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу. физлицом от организации процентов по договору займа>. Министерство финансов РФ письмо от Рассчитываем НДФЛ с материальной выгоды по займам, выданным физлицам под низкие проценты.

Организация находится на УСН, существуют какие-либо налоговые риски в таком случае? ОТВЕТ: При получении займа в кассу налоговых рисков не возникает: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, а у заемщика нет экономии на процентах Письма Минфина от

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи Такие разъяснения представляются в связи с исполнением указанными лицами обязанности соответственно налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов. Учитывая, что в соответствии со статьей 19 Кодекса налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и или сборы, вышеназванные разъяснения должны предоставляться таким организациям и физическим лицам только в связи с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков налоговых агентов. Кодексом и другими нормативными правовыми актами на Минфин России не возложена обязанность консультировать физических лиц и организации по каким-либо налоговым и иным вопросам, не связанным с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков. Вместе с тем разъясняем следующее.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

При этом по различным причинам отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее получение в банке кредита затруднительно или не выгодно. В таком случае организация способна получить такие средства в виде займа как от физических или юридических лиц. При этом, при первом варианте обычно появляются трудности по оформлению и отражению в учете подобных операций. Рассмотрим, как заключить правильно договор займа с физическим лицом и эту сделку отразить для целей налогообложения в бухгалтерском учете. Документальное оформление операции займа Главный документ, в котором фиксируют намерение сторон провести сделку по предоставлению займа — договор займа. Соответственно со статьей Гражданского Кодекса РФ договор займа меж гражданами необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше, нежели в десять раз от установленного законом наименьшего размера оплаты труда, а когда займодавец — юридическое лицо вне зависимости от суммы. Как видно из этого положения, ныне действующее законодательство не касается ситуации, когда в роли займодавца является физическое лицо, а заемщик — организация.

Материальная выгода физического лица при получении им займов

Письмо Минфина от На основании данной информации межрайонная инспекция ФНС России по Республике Башкортостан включила механизм налогообложения в отношении физических лиц, предоставляющих займы другим физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Прошу дать письменное разъяснение: проценты, полученные в результате предоставления займа от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, являются ли доходами для целей налога на доходы физических лиц и каковы значения процентов за пользование суммой займа и процентов за пользование чужими денежными средствами для таких целей? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от Согласно статье Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.

Минимальный процент для займа от физического лица

Эксперт Договор займа является реальным договором, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор займа могут заключать как юридические так и физические лица, если договор заключается между физическими лицами, то обязательная письменная форма должна соблюдаться при сумме займа от рублей, при заключении договора с участием юридического лица - заимодавца — всегда, независимо от суммы п. Договор займа может быть процентным или беспроцентным. Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Не платил кредит 3 года. Можно обанкротится физическому лицу?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Диана

    Согласен, замечательная информация

  2. Лариса

    Какая нужная фраза... супер, отличная идея

  3. Харлампий

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, обсудим.

  4. Нинель

    Классно!

  5. resttere

    Я, вам завидую. Ваш блог намного лучше по содержанию и дизайну чем мой. Кто вам дизайн делал?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных